Hướng Dẫn Thủ Tục Gia Hạn Nộp Tiền Thuế, Tiền Thuê Đất Năm 2021

Tổng cục Thuế ban hành Công văn 1495 / TCT-KK ngày 13/5/2021 về việc tổ chức thực hiện Nghị định 52/2021 / NĐ-CP gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất năm 2021.

Mẫu công văn đề nghị gia hạn nộp tiền thuế, tiền thuê đất năm 2021

Theo đó, hướng dẫn thủ tục đề nghị gia hạn nộp tiền thuế, tiền thuê đất năm 2021 như sau:

(1) Người nộp thuế thuộc diện được gia hạn theo quy định tại Nghị định 52/2021 / NĐ-CP gửi đơn đề nghị gia hạn đến năm 2021 theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định (Đơn xin gia hạn) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp các kỳ tính thuế. được gia hạn tiền thuê đất cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc quý) theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Trường hợp không nộp hồ sơ gia hạn cùng thời điểm nộp tờ khai thuế tháng (hoặc quý) thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 30/7/2021.

Trường hợp phát hiện hồ sơ đề nghị gia hạn có sai sót thì người nộp thuế gửi đơn thay thế chậm nhất vào ngày 30/7/2021.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức quy định tại Điều 2 Nghị định 52/2021 / NĐ-CP kê khai riêng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế quản lý. trực tiếp cho các chi nhánh, đơn vị trực thuộc và thuộc diện được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điểm b Khoản 1 hoặc Điểm b Khoản 2 Điều 3 Nghị định số 52/2021 / NĐ-CP, chi nhánh, đơn vị trực thuộc có văn bản đề nghị gia hạn gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh tại Điều 2 Nghị định số 52/2021 / NĐ-CP có địa điểm kinh doanh hoạt động trên nhiều lĩnh vực được cấp mã số thuế riêng thì thực hiện kê khai, nộp thuế theo thông báo của cơ quan thuế. Tại cơ quan thuế, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng mã số thuế được cấp để lập và gửi văn bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp địa điểm kinh doanh.

Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh do cùng một cơ quan thuế quản lý trực tiếp thì chỉ gửi một (01) bản đề nghị gia hạn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp các địa điểm kinh doanh đó.

(2) Hướng dẫn kê khai thông tin hồ sơ gia hạn năm 2021

Cơ quan thuế hướng dẫn người nộp thuế kê khai chính xác thông tin hồ sơ gia hạn nộp thuế năm 2021, cụ thể:

– Cơ quan thuế: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, đơn vị trực thuộc, địa điểm kinh doanh theo hướng dẫn tại Mục 1;

– Mục tiêu [01], [02], [03], [04]: Người nộp thuế kê khai đầy đủ tên, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại liên lạc của người nộp thuế;

– Mục tiêu [05], [06]: Người nộp thuế kê khai đầy đủ tên, mã số thuế của đại lý thuế;

– Mục tiêu [07]: Người nộp thuế phải cộng dồn các khoản thuế đề nghị gia hạn, gia hạn theo quy định tại Nghị định, bao gồm:

a) Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp, tổ chức

b) Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp, tổ chức

c) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh

d) Tiền thuê đất

– Đất cho thuê 1: ………… ..

– Đất tính thuế khu 2: ………….

…

Người nộp thuế phải kê khai thông tin chi tiết về từng diện tích đất thuê được gia hạn tiền thuê đất, bao gồm:

+ Cơ quan thuế quản lý khu đất: Cơ quan thuế ra thông báo nộp tiền | tiền thuê đất;

+ Tỉnh / thành phố; Quận / huyện / thị xã; Địa chỉ chi tiết của Khu đất;

+ Thông báo nộp tiền thuê đất: Là số thông báo nộp tiền thuê đất của cơ quan thuế; trong đó người nộp thuế lưu ý nhập riêng phần Sổ và phần Ký hiệu. Ví dụ: Thông báo số 01 / TB-CTTPHCM, người nộp thuế điền “01” vào ô Ghi số “/ TB-CTTPHCM” tại phần Ký hiệu.

– Mục tiêu [08]: Người nộp thuế phải lựa chọn trường hợp được gia hạn:

+ Mục I. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: Người nộp thuế lựa chọn gia hạn trong trường hợp này phải lựa chọn cụ thể người nộp thuế là doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và kê khai đầy đủ thông tin về lĩnh vực hoạt động. , số lượng lao động, doanh thu và nguồn vốn theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 39/2018 / NĐ-CP.

Trong đó, năm ngay theo quy định tại Điều 8, 9, 10 Nghị định 39/2018 / NĐ-CP là năm 2020, nếu tại thời điểm gửi đề nghị gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp chưa có báo cáo tài chính. Năm 2020 do áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch nên thông tin trên báo cáo tài chính năm 2019 sẽ được sử dụng.

Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc kê khai thuế giá trị gia tăng hoặc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng và đề nghị gia hạn đối với doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ thì thông tin về lĩnh vực hoạt động, số lượng lao động, doanh thu, nguồn vốn được thu thập theo thông tin của doanh nghiệp hoặc tổ chức chủ quản.

+ Mục II: Theo lĩnh vực hoạt động: Người nộp thuế tự xác định theo quy định tại Quyết định 27/2018 / QĐ-TTg; Nghị định 111/2015 / NĐ-CP; Quyết định 319 / QĐ-TTg ngày 15/3/2018. Người nộp thuế là tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tự xác định theo danh sách do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.

Xem thêm hướng dẫn tại Công văn 1495 / TCT-KK ngày 13/5/2021.